Менеджмент и трудовые отношения : Планирование на предприятии
Планирование на предприятии
22
Планирование на предприятии.
ПЛАН
- Вступление 3
- 1. Сущность финансового планирования 5
- 2. Содержание финансового плана и порядок его составления 8
- 3. Финансовый план инвестиционного проекта 11
- Заключение 24
- Список использованной литературы 25
Вступление
Планирования было прерогативой командно-административной системы. Главная цель финансового плана предприятия состояла в выявлении неиспользованных ресурсов и определении суммы платежей в бюджет, величина которых соответствовала превышению доходов предприятия над его затратами. Сумма и уровень затрат централизованно нормировались. Чрезмерная централизация финансов при планово-директивной экономике ослабляла экономические стимулы для расширения производства. Это отрицательно сказывалось на результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Государственные дотации во многих областях достигали значительных размеров, поскольку эти области были убыточными или малорентабельными.
Отраслевые Министерства занимались перераспределением доходов и прибылей предприятий. Значительная часть прибыли и временно свободных средств эффективно работающих предприятий изымалась для финансирования государственных расходов и на покрытие затрат убыточных предприятий области.
При рыночной экономике значительно повышается материальная ответственность руководителя предприятия за его финансовое состояние. Именно поэтому возросло значение перспективного, текущего и оперативного финансового планирования для обеспечения стойкого финансового состояния и повышения рентабельности предприятий.
Финансовое планирование является необходимым для финансового обеспечения расширения кругооборота производственных фондов, достижение высокой результативности производственно-хозяйственной деятельности, создание условий, которые обеспечило бы платежеспособность и финансовую стойкость предприятия. Рынок ставит высокие требования к качеству финансового планирования, поскольку ныне за отрицательные последствия своей деятельности ответственность будет нести само предприятие. При неспособности учесть неблагоприятную рыночную конъюнктуру предприятие становится банкротом и подлежит ликвидации с соответствующими отрицательными последствиями для основателей.
Сегодня финансовое планирование требует использование новых принципов организации. Его содержание и формы должны быть существенно изменены в связи с новыми экономическими условиями и социальными ориентирами.
1. Сущность финансового планирования
Финансовое планирование - это процесс определения объема финансовых ресурсов по источниками формирования и направлениями их целевого использования в соответствии с производственными и маркетинговыми показателями предприятия в плановом периоде. Целью финансового планирования является обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми источниками финансирования.
Финансовое планирование воплощает установленные цели в форму конкретных финансовых показателей и обеспечивает финансовыми ресурсами заложенные в производственном плане экономические пропорции развития.
Значение финансового планирования состоит в том, что оно дает возможность определить жизнеспособность проекта предприятия в условиях конкуренции и является инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Итак, основными задачами финансового планирования на предприятии есть:
· обеспечение производственной и инвестиционной деятельности необходимыми финансовыми ресурсами;
· установление рациональных финансовых отношений с субъектами хозяйствования, банками, страховыми компаниями;
· определение путей эффективного вложения капитала, оценка рационального его использования;
· выявление и мобилизация резервов увеличения прибыли за счет рационального использования материальных, трудовых и денежных ресурсов;
· осуществление контроля за образованием и использованием платежных средств.
Финансовое планирование дает возможность разрешить такие конкретные вопросы:
· сколько денежных средств может иметь предприятие в своем распоряжении; какие источники их поступления;
· достаточно ли финансовых ресурсов для выполнения намеченных задач;
· какая часть средств может быть перечислена в бюджет, внебюджетные фонды, банкам и другим кредиторам;
· как должно осуществляться распределение и использование прибыли на предприятии;
· как обеспечивается реальная сбалансированность плановых затрат и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирование.
В финансовом планировании используется балансовый метод. Его содержание состоит в том, что не только балансируются итоговые показатели доходов и затрат, а для каждой статьи затрат отмечаются конкретные источники покрытия. При этом используются разные способы: нормативный, расчетно-аналитический, оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.
Суть нормативного способа финансового планирования состоит в том, что на основе установленных финансовых норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность субъекта предпринимательской деятельности в финансовых ресурсах и определяются источнике этих ресурсов. Упомянутыми нормативами являются ставки налогов, ставки сборов и взносов, нормы амортизационных отчислений и т.д.. Нормы и нормативы бывают отраслевыми, региональными и индивидуальными.
При использование расчетно-аналитического метода плановые показатели рассчитываются на основании анализа фактических финансовых показателей, которые берутся за базу, и их изменения в плановом периоде.
Оптимизация плановых решений состоит в разработке вариантов плановых расчетов для того, чтобы выбрать из них наиболее оптимальные. Затем могут использоваться разные критерии выбора:
· максимум прибыли (дохода) на денежную единицу вложенного капитала;
· экономия финансовых ресурсов, то есть минимум финансовых затрат;
· экономия текущих затрат;
· минимум вложения капитала при максимально эффективном результате;
· максимум абсолютной суммы полученной прибыли.
Финансовое планирование (кроме уже упоминавшихся способов расчетов) требует широкого использования экономико-математического моделирования. Этот способ делает возможным нахождение количественного выражения взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые их определяют. Экономико-математическая модель - это точное математическое описание факторов, которые характеризуют структуру и закономерности изменения данного экономического явления и осуществляются с помощью математических приемов. Моделирование может осуществляться за функциональной и корреляционной связью. Экономико-математическое моделирование дает возможность перейти в планировании от средних величин к оптимальным вариантам. Повышение уровня научной обоснованности планирование требует разработки нескольких вариантов планов исходя из разных условий и путей развития предприятия со следующим выбором оптимального варианта финансового плана.
2. Содержание финансового плана и порядок его составления
При рыночной экономике для решения производственных и коммерческих задач, которые нуждаются во вложении средств, необходимой является разработка внутрифирменного документа - бизнес-плана.
Бизнес-план должен:
· давать конкретные представления о том, как будет функционировать предприятие, какое место оно будет занимать на рынке;
· содержать все производственные характеристики будущего предприятия, детально описывать схему его функционирования;
· раскрывать принципы и методы руководства предприятием;
· обязательно содержать программу управления финансами, без которой невозможно начать дело и обеспечить эффективность ее выполнения;
· показать перспективы развития предприятия инвесторам и кредиторам.
При составлении бизнес-плана руководствуются такими стимулирующими мотивами:
1. подать информацию о предприятии и о намерениях собственников;
2. выложить стратегию и тактику предприятия и показать, как взаимодействуют разнообразные подразделения предприятия, будучи одним целым;
3. осветить финансовые цели и разработать детальные сметы, с помощью которых можно проконтролировать фактические затраты и доходы;
4. убедить третью сторону предоставить необходимые средства или оказывать содействие предприятию в другой форме.
Обобщение опыта составления бизнес-планов отечественными предприятиями дает возможность выделить такие области их применения:
· выбор экономически выгодных направлений и способов достижения положительных финансовых результатов предприятиями при новых условиях хозяйствования, неплатежеспособности субъектов;
· подготовка предприятиями инвестиционных проектов для привлечения инвестиций и банковских кредитов;
· составление проектов эмиссии акций, облигаций и других ценных бумаг предприятий;
· привлечение иностранных инвесторов для развития предприятий;
· обоснование предложений относительно приватизации предприятий государственной и коммунальной собственности.
Бизнес-план предприятия может прежде всего решать задачи улучшения его финансового состояния. В этой связи рассмотрение именно финансового аспекта бизнес-плана является наиболее актуальным.
Финансовый план - это важнейший элемент бизнес-плана, который складывается как для обоснованияя конкретных инвестиционных проектов, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью. Этот раздел бизнес-плана включает такие составляющие:
· прогноз объемов реализации;
· баланс денежных поступлений и затрат;
· таблицу доходов и затрат;
· прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;
· расчет точки безубыточности.
Сегодня предприятиям предоставлена самостоятельность в планировании, они могут не составлять финансового плана или составлять его в любой произвольной форме, которую они считают для себя наиболее приемлемой.
Учитывая изменения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности, которые происходят с введением национальных стандартов (положений) бухгалтерского учета, могут быть предложенные такие формы и содержание текущего финансового плана.
Он является ориентиром для финансовой работы предприятий в плановом году. Выполнение финансового плана осуществляется непосредственно в процессе финансово-хозяйственной деятельности, обеспечивая стабильную платежеспособность предприятия через оперативное финансовое планирование. С этой целью целесообразно составлять баланс денежных поступлений - оперативный финансовый план.
Баланс поступлений средств показывает когда у предприятия возникают временно свободные средства и когда оно имеет дополнительную потребность в них. Это дает финансовому менеджеру возможность временно свободные финансовые средства положить на депозитные счета коммерческих банков или инвестировать в ценные бумаги для получения доходов, а в периоды, если возникает дополнительная потребность, - обеспечить привлечение средств.
Оперативное финансовое планирование состоит в составлении и выполнении платежного календаря. Его составляют на квартал с разбивкой по месяцам или на месяц с разбивкой по декадам. В платежном календаре отображается весь денежный оборот предприятия, основная часть которого проходит через текущие, валютный, заемный и прочие счета предприятия в банках. В платежном календаре отражено движение денежных средств соответственно их поступлению и использованию.
В качестве практической части курсовой работы рассмотрим пример реального финансового плана инвестиционного проекта по созданию деревообрабатывающего цеха. Все расчеты по данному инвестиционному проекту просчитаны с помощью специализированной компьютерной программы “Project Expert”.
3. Финансовый план инвестиционного проекта
1. Для реализации проекта необходимо 11 050 000 рублей, из которых
400 000 рублей являются собственными средствами, а 10 650 000 рублей - заемными.
Так как коммерческие банки отказывают в кредитовании данного проекта, то ООО "СтройЭкспоСервис" рассчитывает получить государственную поддержку (проект имеет высокую бюджетную эффективность (таблица 10).
2. Выручка, прибыль, платежи в бюджет отражены в таблице 8.
Проанализировав таблицу, нетрудно сделать вывод о прибыльности проекта, прибыль является отрицательной только в первом квартале.
3. Прект также является эффективным и по плану денежных поступлений и выплат (таблица 9). Во всех периодах сальдо общего потока является положительным.
4. Срок окупаемости проекта, рассчитанный по показателям чистой прибыли, амортизации и объема инвестиций, составлет 8 месяцев.
5. Точка безубыточности в первом году проекта - 1281 к.м., во втором - 1203, в третьем - 1097. Как видим она намного меньше проектной мощности цеха. Это говорит о высокой финансовой устойчивости данного производства.
6. В течение срока реализации проекта будет получен чистый дисконтированный бюджетный доход в размере 40 554 627 рублей (ставка рефинансирования 25%, инфляция 20%).
1. Чистый дисконтированный доход за три года проета составит 69 920 671 рублей (ставка дисконтирования 25%), с учетом поправки на риск - 57 286 097 рублей.
2. Внутренняя норма доходности - 82%, с учетом поправки на риск - 78%.
9. Индекс доходности - 1,73, с учетом поправки на риск - 1,69.
Как видим проект по всем показателям является эффективным, приносит бюджетный эффект и создает новые рабочие места, способствует увеличению экспорта товаров из России.
Таблица 1
Потребность в капитальных вложениях согласно проектно-сметной документации
Руб.
(в среднегодовых ценах)
Наименование показателей
|
Всего по проектно-сметной документации
|
Выполнено
|
Подлежит выполнению до конца строительства
|
|
|
|
на начало текущего года
|
на момент подачи заявки на конкурс
|
|
|
Капитальные вложения по утвержденному проекту, всего
|
8 838 500
|
0
|
0
|
8 838 500
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
строительно-монтажные работы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
оборудование
|
8 738 500
|
0
|
0
|
8 738 500
|
|
прочие затраты
|
100 000
|
0
|
0
|
100 000
|
|
|
Таблица 2
Инвестиции (в период эксплуатации и строительства)
Руб.
Показатели
|
1 год
|
|
|
Всего
|
по кварталам
|
|
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
|
1
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Капитальные вложения по утвержденному проекту, подлежащие выполнению
|
8 696 000
|
8 696 000
|
0
|
0
|
0
|
|
2. Капитальные вложения в объекты сбыта
|
120 980
|
23 370
|
32 537
|
32 537
|
32 537
|
|
3. Приобретение оборотных средств
|
2 233 020
|
556 510
|
560 000
|
556 510
|
560 000
|
|
4. Другие инвестиции в период освоения и эксплуатации производственных мощностей
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
5. Итого объем инвестиций
|
11 050 000
|
9 275 880
|
592 537
|
589 047
|
592 537
|
|
|
Таблица 3
Источники средств (на начало реализации проекта)
Руб.
№ пп
|
Наименование источников
|
Средства на начало реализации проекта
|
|
1
|
2
|
3
|
|
|
Собственные средства
|
|
|
1
|
Взнос в УК в денежной форме
|
400 000
|
|
2
|
Нераспределенная прибыль (фонд накопления)
|
0
|
|
3
|
Неиспользованная амортизация основных средств
|
0
|
|
4
|
Амортизация нематериальных активов
|
0
|
|
5
|
Результат продажи основных средств
|
0
|
|
6
|
Собственные средства, всего
|
400 000
|
|
|
Заемные и привлеченные средства
|
|
|
7
|
Кредиты банков
|
0
|
|
8
|
Заемные средства других организаций
|
0
|
|
9
|
Долевое участие в строительстве
|
0
|
|
10
|
Прочие
|
0
|
|
11
|
Заемные и привлеченные средства, всего
|
0
|
|
12
|
Предполагаемая государственная поддержка проекта
|
10 650 000
|
|
13
|
Итого
|
11 050 000
|
|
|
Таблица 4
Производство и реализация продукции
Показатели
|
Единица измерения
|
1 год
|
|
|
|
Всего
|
По кварталам
|
|
|
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
|
1. Пиломатериал высушенный и отпакетирован-ный
|
К.м.
|
|
|
|
|
|
|
Объем производства:
|
|
|
|
|
|
|
|
В нат. Выражении
|
|
14976
|
500
|
4992
|
4992
|
4992
|
|
В стоимостном выражении
|
|
14 646 980
|
594 746
|
5 096 061
|
3 709 934
|
5 108 988
|
|
Объем реализации в нат. Выражении, всего
|
|
14976
|
0
|
4992
|
4992
|
4992
|
|
В том числе:
На внутреннем рынке
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
На внешнем рынке
|
|
14976
|
0
|
4992
|
4992
|
4992
|
|
Цена реализации за единицу :
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе:
На внутреннем рынке
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
На внешнем рынке (в иностранной валюте)
|
|
120$
|
120$
|
120$
|
120$
|
120$
|
|
Выручка от реализации продукции
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе:
На внутреннем рынке
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
На внешнем рынке (в иностранной валюте)
|
|
1797120$
|
0$
|
599040$
|
599040$
|
599040$
|
|
Общая выручка от реализации (рубли):
|
|
50319360
|
0
|
16773120
|
16773120
|
16773120
|
|
НДС
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Акцизы
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Пошлины
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
2. Пиломатериал 5 категории
|
К. м.
|
|
|
|
|
|
|
Объем производства:
|
|
|
|
|
|
|
|
В нат. Выражении
|
|
3744
|
150
|
1248
|
1248
|
1248
|
|
|
Таблица 5
Численность работающих, расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды
Показатели
|
Единица измерения
|
1 год
|
2 год
|
3 год Всего
|
|
|
|
Всего
|
Всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
8
|
13
|
|
Численность работающих по проекту, всего
|
человек в среднем за период
|
51
|
71
|
71
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
1. Рабочие, непосредственно занятые производством продукции
|
|
35
|
51
|
51
|
|
2. Рабочие, служащие и ИТР, не занятые непосредственно производством продукции
|
|
10
|
13
|
13
|
|
3. Сотрудники аппарата управления на уровне цехов и организации
|
|
5
|
6
|
6
|
|
4. Сотрудники, занятые сбытом продукции
|
|
1
|
1
|
1
|
|
Расходы на оплату труда и отчисления на социальные нужды
|
рубли
|
|
|
|
|
5. Расходы на оплату труда рабочих, непосредственно занятых производством продукции, всего
|
|
2 285 225
|
3 046 967
|
3 046 965
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная плата
|
|
1 649 982
|
2 199 976
|
2 199 975
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
635 243
|
846 991
|
846 990
|
|
6. Расходы на оплату труда рабочих, служащих и ИТР, не занятых непосредственно производством продукции, всего
|
|
743 712
|
878 932
|
878 932
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная плата
|
|
536 976
|
634 608
|
634 608
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
206 736
|
244 324
|
244 324
|
|
7. Расходы на оплату труда сотрудников аппарата управления на уровне цехов и организации, всего
|
|
489 235
|
540 881
|
540 881
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная плата
|
|
353 238
|
390 528
|
390 528
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
135 997
|
150 353
|
150 353
|
|
8. Расходы на оплату труда сотрудников службы сбыта, всего
|
|
90 147
|
90 147
|
90 147
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная плата
|
|
65 088
|
65 088
|
65 088
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
25 059
|
25 059
|
25 059
|
|
9. Расходы на оплату труда, всего
|
рубли
|
3 608 318
|
4 556 927
|
4 556 926
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
заработная плата
|
|
2 605 284
|
3 290 200
|
3 290 199
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
1 003 034
|
1 266 727
|
1 266 727
|
|
|
Таблица 6
Затраты на производство и сбыт продукции (на годовой объем)
Руб.
Показатели
|
Единица измере-ния
|
1 год
|
|
|
|
Всего
|
по кварталам
|
|
|
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Пиломатериал высушенный и отпакетирован-ный
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Прямые затраты, всего
|
рубли
|
13 437 417
|
594 746
|
4 740 926
|
3 360 818
|
4 740 926
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты на материалы, сырье
|
|
11 037 203
|
578 285
|
3 946 342
|
2 566 234
|
3 946 342
|
|
затраты на топливо, энергию
|
|
572 034
|
16 461
|
185 191
|
185 191
|
185 191
|
|
затраты на оплату труда производственных рабочих
|
|
1 319 985
|
0
|
439 995
|
439 995
|
439 995
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
508 194
|
0
|
169 398
|
169 398
|
169 398
|
|
2. Пиломатериал 5 категории
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Прямые затраты, всего
|
рубли
|
6 200 914
|
266 034
|
1 986 031
|
1 962 818
|
1 986 031
|
|
в том числе:
|
|
2 509 347
|
117 347
|
800 800
|
790 400
|
800 800
|
|
затраты на материалы, сырье
|
|
3 091 516
|
144 572
|
986 586
|
973 773
|
986 586
|
|
затраты на топливо, энергию
|
|
143 006
|
4 115
|
46 297
|
46 297
|
46 297
|
|
затраты на оплату труда производственных рабочих
|
|
329 997
|
0
|
109 999
|
109 999
|
109 999
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
127 049
|
0
|
42 350
|
42 350
|
42 350
|
|
3. Погонаж
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Прямые затраты, всего
|
рубли
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
в том числе:
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
затраты на материалы, сырье
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
затраты на топливо, энергию
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
затраты на оплату труда производственных рабочих
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Итого прямых затрат, всего
|
рубли
|
19 638 331
|
860 779
|
6 726 958
|
5 323 636
|
6 726 958
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты на материалы, сырье
|
|
13 546 550
|
695 632
|
4 747 142
|
3 356 634
|
4 747 142
|
|
затраты на топливо, энергию
|
|
715 040
|
20 576
|
231 488
|
231 488
|
231 488
|
|
затраты на оплату труда производственных рабочих
|
|
1 649 982
|
0
|
549 994
|
549 994
|
549 994
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
635 243
|
0
|
211 748
|
211 748
|
211 748
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Постоянные затраты, всего
|
рубли
|
2 387 343
|
382 706
|
663 907
|
652 657
|
688 073
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы, всего
|
рубли
|
1 091 712
|
84 513
|
335 733
|
335 733
|
335 733
|
|
их них:
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты на материалы, инструмент
|
|
348 000
|
0
|
116 000
|
116 000
|
116 000
|
|
затраты на топливо, энергию
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
затраты на оплату труда
|
|
536 976
|
61 020
|
158 652
|
158 652
|
158 652
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
206 736
|
23 493
|
61 081
|
61 081
|
61 081
|
|
Общехозяйственные расходы, всего
|
рубли
|
1 174 652
|
274 824
|
295 637
|
284 387
|
319 803
|
|
из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты на материалы, инструмент
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
затраты на топливо, энергию
|
|
685 417
|
191 250
|
160 417
|
149 167
|
184 583
|
|
затраты на оплату труда
|
|
353 238
|
60 342
|
97 632
|
97 632
|
97 632
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
135 997
|
23 232
|
37 588
|
37 588
|
37 588
|
|
Расходы на сбыт продукции, всего
|
рубли
|
120 980
|
23 370
|
32 537
|
32 537
|
32 537
|
|
из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
затраты на материалы, инструмент
|
|
30 833
|
833
|
10 000
|
10 000
|
10 000
|
|
затраты на топливо, энергию
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
затраты на оплату труда
|
|
65 088
|
16 272
|
16 272
|
16 272
|
16 272
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
25 059
|
6 265
|
6 265
|
6 265
|
6 265
|
|
3. Общие затраты на производство и сбыт, всего
|
рубли
|
22 025 674
|
1 243 485
|
7 390 865
|
5 976 293
|
7 415 031
|
|
в том числе:
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
затраты на материалы, инструмент
|
|
13 925 383
|
696 465
|
4 873 142
|
3 482 634
|
4 873 142
|
|
затраты на топливо, энергию
|
|
1 400 457
|
211 826
|
391 905
|
380 655
|
416 071
|
|
затраты на оплату труда
|
|
2 605 284
|
137 634
|
822 550
|
822 550
|
822 550
|
|
отчисления на социальные нужды
|
|
1 003 034
|
52 989
|
316 682
|
316 682
|
316 682
|
|
4. НДС, акцизы, уплаченные из затрат на материалы, топливо, энергию и др.
|
рубли
|
3 065 168
|
181 658
|
1 053 009
|
772 658
|
1 057 843
|
|
|
Таблица 7
Амортизационные отчисления
Руб.
Показатели
|
Норма амортизации в соответствии с установленным порядком (%)
|
1 год
|
|
|
|
Всего
|
по кварталам
|
|
|
|
|
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Основные фонды и нематериальные активы по проекту, всего
|
7 938 333
|
7 938 333
|
7 868 547
|
7 665 526
|
7 462 506
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
а) по бизнес-плану, всего
|
|
7 938 333
|
7 938 333
|
7 868 547
|
7 665 526
|
7 462 506
|
|
из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
здания и сооружения
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
оборудование
|
|
7 938 333
|
7 938 333
|
7 868 547
|
7 665 526
|
7 462 506
|
|
нематериальные активы
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
б) ранее понесенные затраты на создание фондов, всего
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
из них:
|
|
|
|
|
|
|
|
здания и сооружения
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
оборудование
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
нематериальные активы
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
в) начисленная амортизация по проекту
|
|
678 849
|
69 786
|
203 021
|
203 021
|
203 021
|
|
г) остаточная стоимость основных фондов и нематериальных активов по проекту
|
|
7 259 484
|
7 868 547
|
7 665 526
|
7 462 506
|
7 259 484
|
|
2. Ранее созданные основные фонды и нематериальные активы, относимые на себестоимость продукции по бизнес-плану
|
|
|
|
|
|
|
а) всего
|
|
|
|
6 771 100
|
6 742 200
|
6 713 300
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
здания и сооружения
|
1,7
|
6 800 000
|
6 800 000
|
6 771 100
|
6 742 200
|
6 713 300
|
|
оборудование
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
нематериальные активы
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
б) начисленная амортизация
|
|
115 600
|
28 900
|
28 900
|
28 900
|
28 900
|
|
в) остаточная стоимость
|
|
6 684 400
|
6 771 100
|
6 742 200
|
6 713 300
|
6 684 400
|
|
3. Начисленная амортизация, всего
|
794 449
|
98 686
|
231 921
|
231 921
|
231 921
|
|
4. Всего остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов
|
13 943 884
|
14 639 647
|
14 407 726
|
14 175 806
|
13 943 884
|
|
|
Таблица 8
Финансовые результаты производственной и сбытовой деятельности (на годовой объем)
Руб.
Показатели
|
1 год
|
|
|
Всего
|
по кварталам
|
|
|
|
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
|
1
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Общая выручка о реализации продукции
|
54 512 640
|
0
|
18 170 880
|
18 170 880
|
18 170 880
|
|
2. НДС, акцизы от реализации выпускаемой продукции
|
838 656
|
0
|
279 552
|
279 552
|
279 552
|
|
3. Уплачиваемые экспортные пошлины
|
374 964
|
0
|
374 964
|
0
|
0
|
|
4. Выручка от реализации продукции за минусом НДС, акцизов
|
53 299 020
|
0
|
17 516 364
|
17 891 328
|
17 891 328
|
|
5. Общие затраты на производство и сбыт продукции
|
22 025 674
|
1 243 485
|
7 390 865
|
5 976 293
|
7 415 031
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
а) НДС, акцизы, уплачиваемые из затрат на материалы, топливо, энергию
|
3 065 168
|
181 658
|
1 053 009
|
772 658
|
1 057 843
|
|
6. Амортизационные отчисления
|
794 449
|
98 686
|
231 921
|
231 921
|
231 921
|
|
7. Налоги, включаемые в себестоимость, всего
|
415 589
|
0
|
102 322
|
157 084
|
156 183
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
а) земельный налог
|
5 000
|
0
|
0
|
2 500
|
2 500
|
|
б) налог на пользователей автодорог
|
410 589
|
0
|
102 322
|
154 584
|
153 683
|
|
8. Финансовый результат (прибыль)
|
30 063 308
|
-1 342 171
|
9 791 256
|
11 526 030
|
10 088 193
|
|
9. Налоги, относимые на финансовый результат, всего
|
211 678
|
609
|
62 864
|
74 694
|
73 511
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
а) налог ни имущество
|
208 630
|
0
|
62 051
|
73 881
|
72 698
|
|
б) налог на рекламу
|
2 400
|
600
|
600
|
600
|
600
|
|
в) налог на содержание милиции
|
648
|
9
|
213
|
213
|
213
|
|
10. Погашение основного долга и выплата процентов за кредит, относящиеся на прибыль
|
1 885 938
|
0
|
859 766
|
637 891
|
388 281
|
|
11. Налогооблагаемая прибыль
|
27 965 692
|
-1 342 780
|
8 868 626
|
10 813 445
|
9 626 401
|
|
12. Налог на прибыль
|
8 389 708
|
0
|
2 660 588
|
3 244 033
|
2 887 920
|
|
13. Чистая прибыль
|
21 461 922
|
-1 342 780
|
7 067 804
|
8 207 302
|
7 126 762
|
|
14. Платежи в бюджет
|
7 165 426
|
-181 049
|
2 427 280
|
2 982 706
|
2 339 324
|
|
|
Таблица 9
План денежных поступлений и выплат
Руб.
Показатели
|
1 год
|
|
|
Всего
|
по кварталам
|
|
|
|
|
|
1 кв
|
2 кв
|
3 кв
|
4 кв
|
|
1
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Денежные поступления, всего
|
54 512 640
|
0
|
18 170 880
|
18 170 880
|
18 170 880
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
а) поступления от продажи продукции
|
54 512 640
|
0
|
18 170 880
|
18 170 880
|
18 170 880
|
|
б) прочие доходы от производственной деятельности
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
2. Денежные выплаты, всего
|
29 191 101
|
1 062 436
|
9 818 145
|
8 958 999
|
9 754 354
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
а) затраты по производству и сбыту продукции
|
22 025 674
|
1 243 485
|
7 390 865
|
5 976 293
|
7 415 031
|
|
б) платежи в бюджет
|
7 165 426
|
-181 049
|
2 427 280
|
2 982 706
|
2 339 324
|
|
3. Сальдо потока от деятельности по производству и сбыту продукции
|
25 321 539
|
-1 062 436
|
8 352 735
|
9 211 881
|
8 416 526
|
|
4. Поступление средств, всего
|
400 000
|
400 000
|
0
|
0
|
0
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
а) денежные средства претендента на начало реализации проекта
|
400 000
|
400 000
|
0
|
0
|
0
|
|
б) продажа имущества
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
в) продажа финансовых активов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
5. Выплаты, всего
|
11 050 000
|
9 275 880
|
592 537
|
589 047
|
592 537
|
|
6. Сальдо потока от инвестиционной деятельности
|
-10 650 000
|
-8 875 880
|
-592 537
|
-589 047
|
-592 537
|
|
7. Сальдо потока по производственной и инвестиционной деятельности
|
14 671 539
|
-9 938 316
|
7 760 198
|
8 622 834
|
7 823 989
|
|
Сальдо потока нарастающим итогом
|
14 671 539
|
4 733 223
|
12 493 422
|
21 116 256
|
28 940 245
|
|
8. Поступление средств, всего
|
10 650 000
|
10 650 000
|
0
|
0
|
0
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
а) поступления от продажи своих акций
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
из них продажа государству
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
б) кредиты
|
10 650 000
|
10 650 000
|
0
|
0
|
0
|
|
в том числе государственная поддержка
|
10 650 000
|
10 650 000
|
0
|
0
|
0
|
|
в) займы
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
9. Выплата средств, всего
|
11 204 688
|
0
|
2 191 016
|
4 631 641
|
4 382 031
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
а) уплата процентов за предоставленные средства (кроме процентов по краткосрочным кредитам)
|
1 885 938
|
0
|
859 766
|
637 891
|
388 281
|
|
из них:
|
|
|
|
|
|
|
по средствам государственной поддержки за счет областного бюджета
|
1 885 938
|
0
|
859 766
|
637 891
|
388 281
|
|
по кредитам коммерческих банков
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
по другим заемным средствам
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
б) погашение основного долга, всего
|
9 318 750
|
0
|
1 331 250
|
3 993 750
|
3 993 750
|
|
из них:
|
|
|
|
|
|
|
по средствам государственной поддержки за счет областного бюджета
|
9 318 750
|
0
|
1 331 250
|
3 993 750
|
3 993 750
|
|
по кредитам коммерческих банков
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
по другим заемным средствам
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
в) выплата дивидендов
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
10. Сальдо потока по финансовой деятельности
|
-554 688
|
10 650 000
|
-2 191 016
|
-4 631 641
|
-4 382 031
|
|
11. Общее сальдо потока
|
14 116 851
|
711 684
|
5 569 182
|
3 991 193
|
3 441 958
|
|
12.Сальдо потока нарастающим итогом
|
14 116 851
|
14 828 535
|
20 397 718
|
24 388 911
|
27 830 869
|
|
|
Таблица 10
Бюджетный эффект от реализации проекта
Руб.
Наименование статьи
|
1 год
|
2 год
|
Третий и последующие годы всего
|
|
1. Выплаты
|
|
|
|
|
предполагаемая государственная поддержка проекта
|
10 650 000
|
0
|
0
|
|
в том числе НДС уплаченный поставщикам
|
3 065 168
|
4 189 769
|
3 920 404
|
|
2. Поступление средств, всего
|
19 685 782
|
15 948 446
|
16 208 827
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
а) налоги и платежи в бюджет:
|
7 165 426
|
12 955 645
|
14 547 276
|
|
а1) в областной бюджет
|
4 333 909
|
7 906 440
|
8 896 319
|
|
а2) в местный бюджет
|
862 273
|
1 420 962
|
1 728 060
|
|
а3) в федеральный бюджет
|
1 969 244
|
3 628 243
|
3 922 897
|
|
б) единовременные затраты при оформлении земельного участка
|
0
|
0
|
0
|
|
в) подоходный налог на заработную плату
|
312 634
|
394 824
|
394 824
|
|
г) отчисления на социальные нужды
|
1 003 034
|
1 266 727
|
1 266 727
|
|
д) выручка от продажи государственного пакета акций
|
0
|
0
|
0
|
|
е) возврат процентов по государственному кредиту
|
1 885 937
|
0
|
0
|
|
ж) возврат основного долга государству
|
9 318 750
|
1 331 250
|
0
|
|
3. Сальдо потока
|
9 035 782
|
15 948 446
|
16 208 827
|
|
4. Сальдо потока нарастающим итогом
|
9 035 782
|
24 984 228
|
41 193 054
|
|
|
Заключение
Таким образом, в данной курсовой работе мы рассмотрели особенности планирования на предприятии, а именно особенности составления финансового плана. В ходе проведенного исследования мы можем сделать следующие выводы:
· осуществление плановых решений происходит в окружении динамической внешней и внутренней среды;
· для успешной реализации плана необходимо определить и учесть любое возможное действие этой среды касательно плана и окружения;
· при оценке плана необходимо определить изменения, какие происходят в денежных потоках компании;
· управленческий подход к управлению рациональною структурой плана заключается в выборе такой технологии и объема производства, которые позволяют минимизировать затраты. Если рынок сбыта неустойчивый, управлять постоянными затратами практически невозможно.
Список использованной литературы
1. Глазунов В.Н. Финансовый анализ: оценка риска реальных инвестиций. - М.: Финстатинформ, 2001.
2. Горохов М.Ю., Малеев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ: Как привлечь деньги. - М.: Филин, 2000.
3. Золотогоров В.Г. Инвестиционное проектирование: Учеб. пособие. - М.: Экоперспектива, 1998.
4. Идрисов А.Б., Картышев С.В. Стратегическое планирование. - М.: Филин, 1999.
5. Меркулов Л.С. Экономическая оценка эффективности инвестиций и финансирования инвестиционных проектов. М.: ИИЦ ДИЛ, 1999.
|