Экономика и экономическая теория : Финансовый анализ коммунального предприятия

Финансовый анализ коммунального предприятия

24

Содержание

1. Организационно-экономическая характеристика ХКП «Горэлектротранс» 2

2. Оценка финансового состояния 4

3. SWOT-анализ 19

Вывод 22

Список использованной литературы 23

1. Организационно-экономическая характеристика ХКП «Горэлектротранс»

Харьковское коммунальное предприятие «Горэлектротранс» занимается перевозкой пассажиров. Генеральный директор - Палант Алексей Юрьевич.

ХКП «Горэлектротранс» подотчетны:

- Диспетчерские службы;

- Троллейбусное депо № 2;

- Троллейбусное депо № 3;

- энергослужба ХКП «Горэлектротранс»;

- служба движения КП «Горэлектротранс».

Диспетчерским службам подотчетны депо №1, коминтерновское трамвайное депо, октябрьское трамвайное депо, салтовское трамвайное депо, троллейбусное депо №2, троллейбусное депо №3.

Руководитель предприятия троллейбусного депо № 2 - Лифиренко Леонид Михайлович. Основные направления деятельности депо - эксплуатация и ремонт троллейбусов, перевозка пассажиров.

Руководитель предприятия троллейбусного депо № 3 - Шавкун Николай Павлович. Троллейбусное депо занимается перевозкой пассажиров, эксплуатацией и ремонтом троллейбусов.

Руководитель предприятия энергослужбы ХПК «Горэлектротротранс» - Герасименко Дмитрий Афанасьевич. Основное направление деятельности - энергоснабжение движимого состава трамвая и троллейбуса.

Руководитель предприятия службы движения ХПК «Горэлектротранс» - Укис Александр Исаакович. Основные направления деятельности предприятия - контроль, регулирование и планирование движения городского электротранспорта.

На сегодня большинство машин, оборудования и подвижного состава на предприятии городского электротранспорта морально устарели. Динамика изменения по возрасту подвижного состава Харьковского КП “ Горэлектротранс ” свидетельствует о том, что состоянием на 01.01.2010 г. трамваев со сроком использования до 10 лет в управлении нет, а со сроком до 20 лет - 50,1% от общего количества. Что касается троллейбусов, то со сроком использования до 10 лет их было 23,9% единицы подвижного состава.

Для обеспечения работоспособности оборудования большой объем работ приходится на ремонтную службу, но ограниченность средств, потраченных на капитальные и средние ремонты, а также качество ремонтных технологий, отличающихся от технологий производства нового оборудования, не обеспечивают достижения капитально отремонтированным оборудованием свойств нового.

Таблица 1. Технико-экономические показатели ХКП «Горэлектротранс»

Динамика средних значений коэффициентов износа, выбытия, возобновления и интенсификации возобновления основных средств на ХКП «Горэлектротранс» свидетельствует об ухудшении качественных характеристик основных средств и несоответствии их требованиям рынка.

Прослеживается тенденция к росту коэффициента износа в целом по управлению до уровня 58%. Если рассматривать состояние основных средств за подразделами, то данный показатель еще более высок. В частности, относительно трамвайного хозяйства, то уровень износа подвижного состава ХКП «Горэлектротранс» превышает 70%.

Замедление процесса возобновления является одним из препятствий снижения расходов производства, экономии труда, сырья, топлива, электроэнергии, поскольку обветшалое оборудование имеет высшие показатели удельных расходов на единицу выпущенной продукции или предоставленных услуг.

На предприятие городского электротранспорта ХКП «Горэлектротранс» особенный вес приобретает такие формы возобновления основных средств, как техническое перевооружение и реконструкция за счет сокращения сроков освоения капитальных расходов, длительности инвестиционного цикла, окупаемости капитальных расходов и возможности одновременного использования всех источников финансирования.

2. Оценка финансового состояния

Анализ баланса проводится в основном с применением методов горизонтального и вертикального анализа.

С помощью горизонтального анализа исследуется динамика баланса, абсолютное и относительное изменение его величин.

Вертикальный анализ применяется для исследования структуры баланса, вычисления удельного веса этих величин в общей итоговой величине баланса.

Таблица 2. Анализ актива баланса ХКП «Горэлектротранс»

Наибольшую долю в структуре актива баланса на 2007 год занимают основные средства - 93,02% к валюте баланса, что составило 148119,9 тыс. грн., на 2008 год - 80,84% (132077,0 тыс. грн), на 2009 год - 82,14% (136534,0 тыс. грн). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 82%, а 2008 к 2009 - 103%.

На производственные запасы на 2007 год приходится 3,27% от валюты баланса, что составляет 5206,8 тыс. грн., на 2008 год - 7,66% (12519,0 тыс. грн.), на 2009 год - 4,71% (7845,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 0%, а 2008 к 2009 - 62,7%.

Незавершенное строительство на 2007 год составило 1,63%, или 2596,5 тыс. грн., на 2008 год - 1,53% (2492,0 тыс. грн.), на 2009 год - 6,54% (10754,0 тыс. грн.). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 52,6%, а 2008 к 2009 -0%.

Справедливая стоимость инвестиционной недвижимости увеличилась на 0,14: или 233,0 тыс. грн. с 2007 года по 2009 год. Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 0,0%, а 2008 к 2009 - 332,9%.

Нематериальные активы на 2007 год составили 1,63%, или 2596,5 тыс. грн., на 2008 год - 1,53% (2492,0 тыс. грн.), на 2009 год - 6,45% (10754,0 тыс. грн). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 3,6%, а 2008 к 2009 - 40%.

Незавершенное производство уменьшилось на 1,9 тыс. грн за период 2007-2009 гг. Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 96%, а 2008 к 2009 - 431,5%.

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги на 2007 год составляла 0,03% валюты баланса, или 51,6 тыс. грн, в 2008 году - 0,52% (852,0 тыс. грн), в 2009 году - 0,9% (1505,0 тыс. грн). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 1651,2%, а 2008 к 2009 - 176,6%.

Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом за период 2007-2009 гг. повысилась на 0,8 тыс. грн. Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 119%, а 2008 к 2009 - 100%.

Дебиторская задолженность по выданным авансам на 2008 год составляла 5,08% к валюте баланса, или 8300,0 тыс. грн. Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 0%, а 2008 к 2009 -0%. Прочая дебиторская задолженность на 2007 год составляла 1,59% или 2533,6 тыс. грн, на 2008 год - 3,27% (5340,0 тыс. грн), на 2009 год - 5,36% (8944,0 тыс. грн). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 210,8%, а 2008 к 2009 -167,5%. Денежные средства в национальной валюте за период 2007-2009 гг. увеличились на 21,1 тыс. грн. Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 5,1%, а 2008 к 2009 - 2076,5%. Прочие оборотные активы в 2007 году составила 0,14% или 216,5 тыс. грн, в 2008 году 0,3% (378,0 тыс. грн), в 2009 году - 0,03% (18701,0 тыс. грн). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 174,6%, а 2008 к 2009 - 13%. Затраты будущих периодов за 2007 год составили 0,01% к валюте баланса, или 22,3 тыс. грн, на 2008 год - 0,81% (1327,0 тыс. грн), на 2009 год - 0,05% (89,0 тыс. грн). Отношение показателя 2007 к 2008 году составило 5950,7%, а 2008 к 2009 - 6,7%.

Наглядно динамика разделов Актива Баланса представлена на рис.1

Рис. 1. Динамика структуры актива баланса ХКП «Горэлектротранс»

Таблица 3. Анализ пассива баланса ХКП «Горэлектротранс»