Экономика и экономическая теория : Анализ финансово-хозяйственного положения предприятия НПРУП "Экран"

Анализ финансово-хозяйственного положения предприятия НПРУП "Экран"

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

На тему:

Анализ финансово-хозяйственного положения предприятия НПРУП “Экран”
МИНСК, 2009

Анализ финансово-хозяйственного положения предприятия

Финансовое состояние является комплексным понятием, которое зависит от многих факторов и характеризуется системой показателей, которые отражают наличие и размещение средств, реальные и потенциальные финансовые возможности предприятия. Основными документами для оценки являются баланс и отчет о прибылях и убытках. При проведении анализа финансового состояния предприятия используется система аналитических коэффициентов оценки финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации. Анализ финансового состояния предприятия проводится по итогам года, а также ежемесячно для корректировки финансовой политики.

Рассмотрим финансовое положение НПРУП «Экран» за 2006-2008 гг. для этого воспользуемся балансом и отчетом о прибылях и убытках предприятия за последние три года и заполним табл. 1.

Таблица 1

Динамика финансовых показателей работы НПРУП «Экран»

за период 2006-2008 гг., млн. р.

Показатели	2006г.	2007г.	2008г.	% роста
				2003г. к 2002г.	2006г. к 2003 г.
1	2	3	4	5	6
Объем продаж	12 861	20 391	14 654	158,55	71,87
Объем произведенной продукции	14 136	20 983	14 546	148,44	69,32
Активы	32 612	38 545	32 280	118,19	83,75
Основные средства	26 054	29 234	20 839	112,21	71,28
Оборотный капитал	5 995	9 102	11 304	151,84	124,19
Легкореализуемые активы	1 662	2 794	3 999	168,11	143,13
Дебиторская задолженность	463	221	221	47,68	100,00
Денежные средства	17	6	8	35,29	133,33
Собственный капитал	15 724	3 174	3 174	20,18	100,00
Заемные средства	8 854	25 282	25 194	285,54	99,65
Краткосрочная задолженность	7 925	3 913	9 156	49,38	233,99
Численность персонала, чел.	2 798	2 150	1 893	76,84	88,05
Среднемесячная заработная плата 1 работника, тыс. р.	165	172	179	104,24	104,07
Финансовая независимость	0,48	0,08	0,10	-0,40	0,02
Финансовая устойчивость	177,59	12,55	12,60	-165,04	0,04
Ликвидность текущая (норм. 1,7)	0,76	2,33	1,23	1,57	-1,09
Ликвидность быстрая	0,21	0,71	0,44	0,50	-0,28
Ликвидность абсолютная (больше 0,2)	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Деловая активность	0,39	0,53	0,45	0,13	-0,08
Удельный вес дебиторской задолженности в оборотном капитале	0,08	0,02	0,02	-0,05	0,00
Недвижимость	0,80	0,76	0,65	-0,04	-0,11
Движимость	0,18	0,24	0,35	0,05	0,11
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	2,15	2,24	1,30	0,09	-0,94
Длительность одного оборота оборотных средств	170,13	162,93	281,55	-7,20	118,62
Фондоотдача	0,49	0,70	0,70	0,20	0,01
Среднегодовая выработка одного работника	5,05	9,76	7,68	193,27	78,69

Финансовое состояние НПРУП «Экран» в течение исследуемого периода можно охарактеризовать как удовлетворительное. Наиболее эффективный для предприятия является 2007 г., в котором наблюдается как увеличение выручки от реализации продукции на 58,55 % по сравнению с 2006 г., так и увеличение активов на 18,19 % в основном за счет увеличения оборотных средств.

Анализ показателей платежеспособности показал, что финансовая независимость предприятия снизилась с удовлетворительной в 2006 г. - 0,48, до 90 % финансовой зависимости от внешних инвесторов. Такой резкий спад финансовой устойчивости предприятия связан с получением долгосрочного кредита банка. Это позволило в 2007 г. значительно улучшить свою платежеспособность, но не надолго, т.к. уже в 2008 г. наблюдается спад. Данная ситуация подтверждается и увеличением длительности одного оборота, которая увеличилась на 111,42 дн. с 170,13 дня, до 281,55 дн.

Такое финансовое положение предприятия и нехватка свободных оборотных средств сказывается на обеспечение производства покупными комплектующими изделиями, так в 2008 г. было сопряжено с большими сложностями. Оплата ПКИ проводилась неритмично и несвоевременно. Из-за недостатка финансовых средств под угрозой срыва была поставка комплектующих изделий спецтехники, товаров народного потребления, изделий автомобильной тематики. Неготовность многих заводов-поставщиков поставлять ПКИ без длительной подготовки производства вызвала дополнительные проблемы в обеспечении производства.

В 2008 г. комплектовались изделия САУ-10, БУС-3 сер. 2, 1273-СИ по 4 технологической фазе. Несвоевременное и в неполном объеме выделение финансовых средств, короткие сроки обеспечения производства ЭРИ влекли за собой серьезные проблемы в ритмичном обеспечении. Сложности в поставках наблюдались и на стадии освоения изделий автомобильной тематики. Договорные сроки поставки на реле и микропроцессоры для изделия АБС не позволяли своевременно и ритмично выпускать важнейшую продукцию. В сложившейся ситуации у предприятия есть серьезная проблема - это потеря потенциальный потребителей, что в свою очередь отрицательно отразится на финансовом состоянии предприятия.

Далее проанализируем производственные возможности предприятия, для этого рассмотрим табл. 2.
Таблица 2

Анализ производственных возможностей НПРУП «Экран» за период 2006-2008 гг., %.

Наименование показателя	Годы	Отклонение(+,-)
	2006	2007	2008	2007 г. к 2008 г.	2008 г. к 2007 г.
Загрузка производственных мощностей	43	63	44	20	-19
Степень изношенности основных фондов	88,1	88,4	87,9	0,3	-0,5
Процент обновления	0,7	0,9	1,1	0,2	0,2

Из табл. 2 следует, что основные фонды предприятия достаточно изношены (около 90 %), а для обновления необходимы средства, которых у предприятия нет, для выхода из данной ситуации предприятием было принято решение о консервации основных фондов. Так в 2008 гг. всего было законсервировано 13,6 % основных фондов. Экономия денежных средств от консервации составила 184,2 млн. р. Ликвидировано, т.е. передано с баланса на баланс основных фондов балансовой стоимостью 2644,1 млн. р.

Проанализировав загрузку производственных мощностей, можно с уверенностью сказать что предприятие может производить в два раза больше продукции, чем производит, т. к. производственные мощности используются к примеру в 2008 гг. только на 44 %, данная ситуация связана с сокращением заказов предприятий Российской Федерации на поставку авиационной техники, которые составили 3049 млн. р. против 6546 в 2007 гг, т. е. сокращение составило 53,4 %.

Анализ производства и реализации продукции НПРУП «Экран»

Согласно Закону о предприятиях в Республике Беларусь, предприятия самостоятельно планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию и необходимости обеспечения производственного и социального развития предприятия, повышения личных доходов его работников.

Поэтому проведем анализ производства и реализации продукции за 2006-2008 гг. приведены в табл. 3.

Таблица 3

Производство и реализация продукции НПРУП «Экран»

за 2006-2008 гг.

Наименование показателя	Един. измер.	Годы	Темп роста, %

		2006	2007	2008	2007г. к 2006г	2008г. к 2007г.
1	2	3	4	5	6	7
Объем производства продук-ции без налогов из выручки:
в фактических ценах отчетного года	млн р.	16 303	19 010	14 389	116	75,7
в сопоставимых ценах	р.	15 180	22 385	13 263	147	59,2
в % к соответствующему периоду прошлого года	%	-	116,6	60	-	51,5
Соотношение между отгруженной и произведенной продукцией	%	78,9	99,1	96,2	125	97,1
Запасы готовой продукции без налогов из выручки в фактических ценах на конец отчетного периода	млн р.	1 189	1 227	1 779	103	145
Соотношение между запасами готовой продукции на конец отчетного периода и среднемесячным объемом производства в факт.ценах	%	0,63	0,77	1,48	122	192
Выручка от реализации продукции	млн р.	18 929	25 434	18 248	134	72
Удельный вес средств, поступивших на счета в объеме выручки	%	68,8	81,6	69	119	85
Удельный вес товарообменных операций в объеме выручки	%	7,8	10,9	16,7	140	153
Экспорт	тыс. у.е.	6966	7228	4700	104	65,0
Импорт	тыс. у.е.	2536	2047	1600	81	78,1
Сальдо внешней торговли	тыс. у.е.	4430	5181	3100	116,95	59,8
Выручка (нетто) от реализации продукции (без налогов из выручки)	млн. р.	12861	20391	14654	159	72
Удельный вес налогов в общем объеме выручки от реализации продукции	%	32,1	19,8	19,7	62	99
Удельный вес реализованной продукции в объеме произведенной	%	78,9	107,3	101,8	136	95
Удельный вес новой продукции в общем объеме производства	%	3,1	11,1	15,8	358	142

Рассмотрев данные представленные в таблице можно сделать следующие выводы:

1. Годовой объем выпущенной продукции производился на основании маркетинговых исследований рынков сбыта продукции как в РБ, так и в странах ближнего и дальнего зарубежья, а также заказов постоянных потребителей. Наиболее продуктивным для предприятия был 2007 год, в котором наблюдается рост как произведенной продукции на 16,6 %, так и отгруженной продукции на 46,4 %, следовательно и увеличение выручки от реализации продукции на 34 % и удельного веса поступивших денежных средств на счета предприятия на 19 %, однако наблюдается увеличение товарных запасов на складах предприятия на 3,2 %.

Несколько иная ситуация прослеживается в 2008 г.. Наблюдается сокращение объемов произведенной продукции на 24,3 % и увеличение товарных запасов на 45 %, данное положение связано с сокращением заказов из РФ на авиатехнику (как отмечалось выше), а также сокращение выпуска ТНП. Полное освоение рынка РБ практически состоялось, однако, возможно дальнейшее увеличение объема продаж на этом рынке на 5 % ежегодно за счет внимательной работы с постоянными клиентами, обеспечения нормативных запасов продукции на складе, необходимого ассортимента товаров и приемлемых цен, заключения нормальных